EPC模式下的造價控制探討
EPC模式下的造價控制探討
李慶傳
（南京建凱建設(shè)項目管理有限公司）
【搞要】很多建設(shè)項目，建設(shè)單位在EPC工程總承包招標(biāo)前，對該項目水文、地質(zhì)條件沒有做到完全掌握，雖然有初勘，但不完全到位；對擬建項目建設(shè)范圍、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、功能需求、材料設(shè)備技術(shù)參數(shù)無概念、無明確書面化要求；對建設(shè)項目驗收標(biāo)準(zhǔn)無具體書面化要求；招標(biāo)文件中的合同造價條款無前瞻性和針對性約定，特別是竣工結(jié)算審核原則無明確約定，引起工程造價爭議，影響工程進度，項目往往進行到一半停工、或是工程完工后不能順利結(jié)算，只能通過訴訟程序解決，導(dǎo)致項目后期浪費了大量人力、物力和時間。
【關(guān)鍵詞】EPC、造價控制、探討
- 工程總承包的定義
工程總承包，是指承包單位按照與建設(shè)單位簽訂的合同，對工程設(shè)計、采購、施工或者設(shè)計、施工等階段實行總承包，并對工程的質(zhì)量、安全、工期和造價等全面負責(zé)的工程建設(shè)組織實施方式。
EPC(Engineering-Procurement-Construction)，即“設(shè)計、采購和施工”模式，又稱交鑰匙工程總承包模式。業(yè)主與工程總承包商簽定工程總承包合同, 把建設(shè)項目的設(shè)計、采購、施工和調(diào)試服務(wù)工作全部委托給工程總承包商負責(zé)組織實施, 業(yè)主只負責(zé)整體的、 原則的、 目標(biāo)的管理和控制。
根據(jù)蘇建規(guī)字〔2020〕5號《省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關(guān)于推進房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包發(fā)展實施意見的通知》：依法必須招標(biāo)的工程總承包項目應(yīng)設(shè)置最高投標(biāo)限價，招標(biāo)人應(yīng)在發(fā)布招標(biāo)文件時公布最高投標(biāo)限價。最高投標(biāo)限價和投標(biāo)人報價均應(yīng)充分考慮招標(biāo)項目的特點，合理確定費用，費用組成中應(yīng)包括與工程總承包相關(guān)的設(shè)計、施工、設(shè)備、管理等各項費用。
- 造成EPC項目不成功的原因分析
EPC工程總承包招標(biāo)可以在完成概念方案設(shè)計之后進行，也可以在完成設(shè)計方案之后進行，即方案未定的EPC工程總承包招標(biāo)和方案已定的EPC工程總承包招標(biāo)。無論是哪一種招標(biāo)，一般應(yīng)明確招標(biāo)的需求。
建設(shè)一個新項目，事先完全可以對標(biāo)一些已建同類項目，參照并提取相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，并結(jié)合建設(shè)單位的需求，準(zhǔn)確做好項目概念方案設(shè)計工作。
下面梳理了如下工作：
1、 列明項目的目標(biāo)、范圍、設(shè)計和其他技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，包括對項目的內(nèi)容、范圍、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、功能、質(zhì)量、安全、節(jié)約能源、生態(tài)環(huán)境保護、工期等的明確要求；比如細化建設(shè)規(guī)模: 房屋建筑工程包括地上建筑面積，地下建筑面積、層數(shù)、戶型及戶數(shù)，開間大小比例，車位數(shù)量或比例等；市政工程包括道路寬帶，河道寬度，污水處理能力。細化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn): 房屋化建設(shè)工程包括墻面、地面各種裝飾材料的材質(zhì)種類，規(guī)格和品牌產(chǎn)地檔次；機電系統(tǒng)包含的類別，機電設(shè)備材料的主要參數(shù)，指標(biāo)和品牌的檔次，各區(qū)域末端設(shè)施的密度；家具配置和數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)；室外工程，園林綠化標(biāo)準(zhǔn)；市政工程包括各種結(jié)構(gòu)層，面層的構(gòu)造方式，材質(zhì)厚度等?？蓪?biāo)的已建項目的材料、設(shè)備品牌、產(chǎn)地梳理借用。
2、明確具體驗收條款及懲罰辦法。根據(jù)具體項目的特點約定驗收標(biāo)準(zhǔn)及辦法。
- 明確是否采取裝配式建造方式，裝配率要求。
- 明確是否采用 BIM 技術(shù)。
- 發(fā)包人提供的資料和條件，發(fā)包前完成的水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、地形等勘察資料，以及可行性研究報告、方案設(shè)計文件或者初步設(shè)計文件等。
- 加強風(fēng)險管理，合理分擔(dān)風(fēng)險。具體風(fēng)險分擔(dān)內(nèi)容由雙方在合同中約定。鼓勵發(fā)包人和承包人運用保險手段增強防范風(fēng)險能力。
- EPC 工程總承包招標(biāo)前的投資控制準(zhǔn)備工作：
如果 EPC 工程總承包招標(biāo)時, 不確定建設(shè)規(guī)模與建設(shè)標(biāo)準(zhǔn), 不采用總價包干合同, 而是采用下浮率報價與最終批復(fù)概算作為上限價的結(jié)算方式，一方面中標(biāo)人在設(shè)計時偏好采用利潤率高的材料或無法定價的設(shè)備, 發(fā)包人在工程監(jiān)管時存在較大難度和廉政風(fēng)險; 另一方面, 措施費用由于難以定價，在合同執(zhí)行過程中, 可能存在管理難度和較大廉政風(fēng)險; 再一方面由于開口合同，上限價與概算批復(fù)額度相關(guān)，中標(biāo)人存在不當(dāng)謀利的可能。
1、EPC 工程總承包招標(biāo)前，依據(jù)發(fā)包人的投資控制意向，進行投資控制頂層設(shè)計，并約定合同形式，一般有以下三種模式：
第一種模式：固定總價合同，即最終結(jié)算價為中標(biāo)價。但可能發(fā)生某一單獨項目未施工情況，應(yīng)事先在合同中約定甩項施工內(nèi)容的造價扣減辦法；
第二種模式：以中標(biāo)價為最高上限，按實結(jié)算；
第三種模式：以招標(biāo)控制價為最高上限，按實結(jié)算。
第二、三種模式下，招標(biāo)人采用下浮率報價招標(biāo)，依據(jù)約定的施工圖預(yù)算編制辦法，編制施工圖預(yù)算，在發(fā)包人審核確認施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上，再按投標(biāo)下浮率計算最終結(jié)算價。
2、 招標(biāo)控制價的設(shè)計。政府投資項目建設(shè)投資原則上不得超過經(jīng)核定的投資概算，在投資概算的前提下，扣減工程建設(shè)其他費、預(yù)備費、建設(shè)期利息等，因而EPC招標(biāo)實質(zhì)是對設(shè)計費、建筑安裝工程費、工器具購置費(如有)等進行招標(biāo)；企業(yè)投資項目的工程總承包宜采用固定總價合同，除合同約定可以調(diào)整的情形外，合同總價一般不予調(diào)整。建議采用總價包干的計價模式，建議地下工程不納入總價包干范圍，而是采用模擬工程量的單價合同，按實計量。
3、 報價清單的設(shè)計分三類：
（1）依據(jù)初步設(shè)計的方案及招標(biāo)人要求進行總價報價，從而得出投標(biāo)下浮率。
（2）包括勘察設(shè)計費、設(shè)備材料采辦費、施工費、EPC總承包管理費、其他費用等，施工費按工程部位劃分項目的各項目清單報價，除了總價上限控制外，還要對設(shè)計費、某些工程的建安工程費單項包干報價；
（3）EPC工程總承包招標(biāo)在需求統(tǒng)一、明確的前提下，根據(jù)給定的概念方案(或方案設(shè)計) 、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，也可由投標(biāo)人自行編制估算工程量清單并報價。
- 施工圖預(yù)算編制辦法
EPC招標(biāo)，投標(biāo)人中標(biāo)后進行施工圖限額設(shè)計，發(fā)包人審核確認施工圖，承包人編制施工圖預(yù)算，發(fā)包人審核確認施工圖預(yù)算，再按投標(biāo)下浮率計算最終結(jié)算價。
因此，在招標(biāo)文件的合同條款中應(yīng)事先約定施工圖預(yù)算編制辦法：
1、施工圖預(yù)算依據(jù)發(fā)包人審核確認的施工圖及發(fā)包人確認的材料、設(shè)備品牌產(chǎn)地進行編制；
2、施工圖預(yù)算采用工程量清單計價模式進行編制，計價依據(jù)：《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2013及9本工程量計算規(guī)范、現(xiàn)行《江蘇省建設(shè)工程工程計價定額》（2014版）及配套的其它計價定額和《江蘇省建設(shè)工程費用定額》（2014年），江蘇省及南京市現(xiàn)行有關(guān)計價文件規(guī)定。
3、工程類別確定：本項目建筑工程（含裝飾裝修、幕墻工程）所有取費類別均按建筑工程取費，市政道路按市政工程計取費用，其他依據(jù)《江蘇省建設(shè)工程費用定額》（2014年）確定各專業(yè)的工程類別，并按相對應(yīng)的管理費和利潤取費；
4、定額人工費：執(zhí)行蘇建函價***號江蘇省城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于發(fā)布建設(shè)工程人工資指導(dǎo)價的通知，有區(qū)間值的，按工程類別取區(qū)間中值。
5、材料、設(shè)備費：本工程材料、設(shè)備必須是發(fā)包人確認的（品牌在施工圖預(yù)算編制完成前由發(fā)包人確認），材料、設(shè)備價格按開標(biāo)前28天的南京市信息價執(zhí)行，無信息價的，由發(fā)包人、承包人、監(jiān)理、跟蹤審計單位共同市場詢價后確認材料價格。
6、總價措施費：
- 安全文明施工基本費按《江蘇省建設(shè)工程費用定額》（2014年）及營改增后調(diào)整內(nèi)容的文件取定。
- 安全文明施工增加費按考評表取定。
3） 按質(zhì)論價費用根據(jù)招標(biāo)人要求并執(zhí)行江蘇省相關(guān)計價文件。依據(jù)【2018】第24號江蘇省住建廳關(guān)于調(diào)整建設(shè)工程按質(zhì)論價等費用計取方法的公告執(zhí)行。
- 揚塵污染防治增加費按江蘇省相關(guān)文件計算。
- 建筑工人實名制按規(guī)定計取。
6） 總價措施項目費中有區(qū)間值的，按工程類別取區(qū)間中值。
- 單價措施費根據(jù)經(jīng)發(fā)包人確認批準(zhǔn)后的施工組織設(shè)計計取單價措施費。
8、 措施項目費清單的編制，除考慮擬建工程具體情況外，還應(yīng)考慮各專業(yè)的特點、地質(zhì)情況、水文、氣象、環(huán)境、安全等情況，以正常施工條件和經(jīng)批準(zhǔn)的施工方案為前提，參照措施項目費一覽表（可作補充）進行列項。列出的措施項目清單應(yīng)全面，必須滿足完成發(fā)生于擬建工程項目施工前和施工過程中的技術(shù)、生活、安全、環(huán)保等方面的非工程實體項目的全部措施項目。
9、規(guī)費：
1）社會保險費、住房公積金按《江蘇省建設(shè)工程費用定額》（2014年）及營改增后調(diào)整內(nèi)容的文件分工程類別取定；
2）環(huán)境保護稅根據(jù)現(xiàn)有關(guān)文件規(guī)定計取，結(jié)算時按繳納給政府部門或稅務(wù)部門的實際費用計算， 但應(yīng)由投標(biāo)人承擔(dān)的費用除外。
10、稅金：執(zhí)行蘇建函價[2019]178號關(guān)于調(diào)整建設(shè)工程計價增值稅稅率的通知。
11、暫列金額（如有）。
- EPC 工程總承包的計價模式合同條款的約定：
造價結(jié)算條款中，特別要對竣工結(jié)算審核原則進行約定：
- 竣工結(jié)算價 = 簽約合同價 - 暫列金額（如有） + 設(shè)計變更金額 + 人工調(diào)差+ 材料調(diào)差 + 獎罰金額；
2、 簽約合同價中的設(shè)計費在結(jié)算時不調(diào)整；
3、 簽約合同價中建安工程費（即按投標(biāo)報價總下浮率的施工圖預(yù)算價）的綜合單價不變，工程量按實調(diào)整；
4、 簽約合同價中設(shè)備及工器具（含辦公用具）購置費的全費用綜合單價不調(diào)整，工程量按實調(diào)整。
5、 設(shè)計變更金額是指因發(fā)包人原因而發(fā)生的變更金額。因承包人原因造成的施工圖設(shè)計錯誤、漏項或優(yōu)化設(shè)計等，不再另行增加費用。
6、 人工調(diào)差。施工期間實際施工合格工程量所發(fā)生的人工按江蘇省住建廳同期發(fā)布的指導(dǎo)價與蘇建函價***號的指導(dǎo)價進行人工價差調(diào)整。
7、 材料調(diào)差。依據(jù)蘇建價〔2008〕67號文執(zhí)行。
8、 由于承包人原因，致使發(fā)包人將其承包范圍內(nèi)的部分工作內(nèi)容劃給其他單位施工時，該部分實際結(jié)算價款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人并不承擔(dān)任何費用和違約責(zé)任。
9、 由于相關(guān)職能單位（交通、通信、電力、自來水、燃氣部門等）因素，導(dǎo)致發(fā)包人不得不將承包人工程范圍中的某些工作內(nèi)容指定給相關(guān)職能單位施工時，該部分實際結(jié)算價款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人不承擔(dān)違約責(zé)任。
10、施工圖預(yù)算價中，如實際設(shè)計、施工所用規(guī)格、型號低于約定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)差價實施雙倍扣減；如高于該標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)算時不增加費用。
11、按質(zhì)論價：完成創(chuàng)建目標(biāo)時，按照達到的質(zhì)量等次計取按質(zhì)論價費用。該項目未達到目標(biāo)，另扣除相應(yīng)金額的違約金。
12、其他罰款見合同相對應(yīng)條款約定。
13、材料、設(shè)備費中須包含單機調(diào)試、聯(lián)動無負荷調(diào)試、聯(lián)動有負荷調(diào)試的所有費用，調(diào)試費用在竣工結(jié)算時不作任何調(diào)整。
14、應(yīng)由承包人支付的檢測、監(jiān)測、調(diào)試(還應(yīng)包含材料環(huán)保檢測費、空氣氣流組織專項模擬優(yōu)化顧問、結(jié)構(gòu)檢測費、結(jié)構(gòu)健康監(jiān)測費等)費用含在簽約合同價中，竣工結(jié)算時發(fā)包人不再支付其相關(guān)任何費用。
15、工程所有檢驗、實驗、閉水試驗、調(diào)試、評比、智慧工地、降塵、精細化管理等費用含在簽約合同價中，結(jié)算時不再另行增加費用。
16、工程遇檢查、儀式等需滿足有關(guān)部門及發(fā)包人要求，結(jié)算時不另增加費用。
17、施工過程中涉及通信、電力、文物、鐵路、居民需保護、協(xié)調(diào)的費用，承包人綜合考慮報價，含在簽約合同價中，結(jié)算時不另增加費用。承包人如不履行，發(fā)包人按產(chǎn)生的實際費用從結(jié)算價中扣減。
18、承包人應(yīng)保證竣工結(jié)算的準(zhǔn)確性，如承包人所報結(jié)算經(jīng)審計后，核減率超過5%時，超過部分審計費由承包人承擔(dān)。
結(jié)束語：
總之，EPC項目是否成功，除了招標(biāo)前對擬建項目的水文地質(zhì)條件、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、主要材料設(shè)備的技術(shù)參數(shù)、驗收標(biāo)準(zhǔn)的細化、書面化外，重點要對造價控制條款進行前瞻性、針對性、可操作性的事先約定。
參考文獻：
【1】《省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關(guān)于推進房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包發(fā)展實施意見的通知》蘇建規(guī)字〔2020〕5號。
【2】關(guān)于印發(fā)《江蘇省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包招標(biāo)投標(biāo)導(dǎo)則》的通知蘇建招辦﹝2018﹞3號。